Авторизация на порталеРегистрация на портале

Авторизация на портале

Авторизуясь на www.stockworld.com.ua Вы получаете доступ к расширенному функционалу портала: комментированию публикаций, организации встреч и участию в мероприятиях, созданию собственного профиля и просмотру профилей других зарегистрированных пользователей портала
РегистрацияЗабыли пароль?
Также Вы можете авторизироваться при помощи вашего профиля в социальных сетях. Вы автоматически принимаете на себя условия Правил поведения на портале, а также условий перепечатки и другого использования материалов портала
Авторизация на порталеРегистрация на портале
Также Вы можете зарегистрироваться при помощи вашего профиля в социальных сетях :

Регулярна інформація за 2013рік

Назва:Публiчне акцiонерне товариство «Аграрний фонд»
ЄДРПОУ:38926880

XVI. Текст аудиторського висновку

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)ТОВ «Аудиторська фiрма «Iмона – Аудит»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)23500277
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора01030 м. Київ, вул. Пирогова, 2/37.
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України№ 0791 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**- серiя П №33 19.02.2013 до 30.11.2015
Текст аудиторського висновку (звіту)
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ТА ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АГРАРНИЙ ФОНД» СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ Користувачам фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АГРАРНИЙ ФОНД» Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку м. Київ 25 квiтня 2014 року Згiдно з Договором № 112 вiд 24 березня 2014 року ТОВ «Аудиторська фiрма «Iмона – Аудит» (надалi – Аудитор), яка внесена в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi згiдно Свiдоцтва № 0791, виданого рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 року № 98, подовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.11.2010 року, № 222/3 до 30.11.2015 року та свiдоцтво про внесення в реєстр аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку реєстрацiйний номер Свiдоцтва: 33 вiд 19.02.2013 року (Серiя та номер Свiдоцтва П 000033), свiдоцтво дiйсне до 30.11.2015 року; свiдоцтво АПУ про вiдповiднiсть системи контролю якостi (номер бланку №0250, рiшення АПУ вiд 05.07.2012 року №252/4), проведено незалежну аудиторську перевiрку первинних та установчих документiв, бухгалтерського облiку та фiнансових звiтiв у складi: • Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року, • Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) за 2013 рiк, • Звiту про рух грошових коштiв за 2013 рiк, • Звiту про власний капiтал за 2013 рiк, • Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк (далi по тексту – фiнансовi звiти) ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АГРАРНИЙ ФОНД» (надалi – Товариство) на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству i встановленим нормативам. Основнi вiдомостi про ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АГРАРНИЙ ФОНД» наведено в Таблицi 1. Таблиця 1 № п/п Показник Значення 1 Повне найменування Товариства ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АГРАРНИЙ ФОНД» 2 Скорочене найменування Товариства ПАТ «АГРАРНИЙ ФОНД» 3 Органiзацiйно-правова форма Товариства Акцiонерне товариство 4 Код за ЄДРПОУ 38926880 5 Серiя, номер виписки з ЄДР юридичних осiб та фiзичних осiб – пiдприємцiв, номер та дата проведення первинної державної реєстрацiї Виписка серiї АГ № 327362; Дата та номер запису в ЄДР юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв: 07 жовтня 2013 року № 1 074 102 0000 047139; Дата видачi виписки 09 жовтня 2013 року 6 Мiсце проведення первинної державної реєстрацiї Вiддiл державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв Шевченкiвського району реєстрацiйної служби головного управлiння юстицiї у мiстi Києвi 7 Мiсцезнаходження 01001, Україна, м. Київ, вул. Б. Грiнченка, буд. 1 8 Основнi види дiяльностi за КВЕД 46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин; 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур; 10.61 Вирощування продуктiв борошномельно - круп’яної промисловостi; 46.11 Дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi сiльськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напiвфабрикатами; 46.36 Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами; 52.10 Складське господарство 9 Керiвник Кiрюк Олександр Геннадiйович Назва Товариства, його органiзацiйно-правова форма господарювання та види дiяльностi вiдповiдають Статуту та вiдображенi в Статутi достовiрно. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення Товариства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть. Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та вимог чинного законодавства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора. Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиторської перевiрки. Аудитором проведена аудиторська перевiрка у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» № 3125-XII вiд 22.04.1993 р. (в редакцiї Закону № 140-V вiд 14.09.2006 р.) та Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, якi прийнятi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту в Українi. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Перевiрка проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» № 3480-IV вiд 23.02.2006 р., Закону України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» № 448/96-ВР вiд 30.10.1996 р. (зi змiнами та доповненнями), Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 року № 514-VI, iнших законодавчих актiв України та нормативних документiв Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансової звiтностi облiковим принципам, що є загальноприйнятими в Українi. Аудитор вважає, що в процесi проведення аудиторської перевiрки отримано достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення думки щодо фiнансової звiтностi Товариства. Висновки аудитора ґрунтуються на документах та iнформацiї, наданих Товариством в процесi виконання роботи. Аудитори не виключають наявностi документiв та iнформацiї, якi не були їм наданi, i якi б могли вплинути на формування думки. За повноту та достовiрнiсть наданої для аудиторської перевiрки iнформацiї несуть вiдповiдальнiсть посадовi особи Товариства, якi надали таку iнформацiю. Аудиторський висновок складений згiдно з вимогами чинного законодавства, Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, зокрема МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя – вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», МСА 250 «Розгляд законодавчих та нормативних актiв при аудитi фiнансової звiтностi» та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку та у вiдповiдностi до рiшень Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Товариство засноване в 2013 роцi, тому в фiнансовiй звiтностi Товариства за 2013 рiк не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2012 рiк. Вимоги до фiнансової звiтностi загального призначення та склад повного пакету фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi наведено у Мiжнародному стандартi бухгалтерського облiку 1 «Подання фiнансової звiтностi». Враховуючи той факт, що фiнансова звiтнiсть емiтентiв цiнних паперiв, для яких є обов’язковим складання звiтностi за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, використовують для цього форми звiтностi, визначенi П(С)БО, якi не в повнiй мiрi вiдповiдають вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 1 «Подання фiнансової звiтностi», аудитор зазначає, що зазначена невiдповiднiсть структури i змiсту фiнансової звiтностi не призвела до модифiкацiї його думки. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi у редакцiї, затвердженiй Радою по Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi та розмiщенiй на офiцiйному сайтi Мiнiстерства фiнансiв України (за станом на 01 сiчня 2012 року), а також чинного законодавства. Перiод проведення перевiрки: з 24 березня по 25 квiтня 2014 року. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки. Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань Товариства станом на 31 грудня 2013 року, однак за допомогою вiдповiдних аудиторських процедур отримали можливiсть пiдтвердити суму активiв та зобов’язань, вiдображених в фiнансових звiтах Товариства станом на 31 грудня 2013 року, в межах рiвня суттєвостi, визначеного вiдповiдно до листа Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.07.2003 р. № 04230-04108. Висловлення думки На думку аудитора, фiнансовi звiти Товариства за 2013 рiк складенi на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв. Фiнансова звiтнiсть Товариства складена в цiлому вiдповiдно до вимог: • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 1 «Подання фiнансової звiтностi», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2009 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 7 «Звiт про рух грошових коштiв», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 1994 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 2009 року (зi змiнами та доповненнями), та вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати за 2013 рiк у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. На думку аудитора, до модифiкацiї аудиторської думки призвiв вплив коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б ми були в змозi бути присутнi при iнвентаризацiї активiв та зобов’язань, фiнансовi звiти Товариства вiдображають справедливо i достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати та рух грошових коштiв у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. На думку аудитора, до модифiкацiї аудиторської думки призвiв вплив коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б ми були в змозi бути присутнi при iнвентаризацiї активiв та зобов’язань, фiнансова звiтнiсть надає правдиву та неупереджену iнформацiю про фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АГРАРНИЙ ФОНД», справедливо та достовiрно вiдображає результати дiяльностi, рух власного капiталу та рух грошових коштiв Товариства за 2013 рiк згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам чинного законодавства, нормативним актам, аналiтичному облiку та первинним документам Товариства. Ведення бухгалтерського облiку вiдповiдає Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi, забезпечує регулярний збiр i належну обробку iнформацiї, необхiдної для складання фiнансової звiтностi. Аудитори зазначають про вiдповiднiсть розмiру статутного капiталу Товариства статутним документам. Частка держави в статутному капiталi Товариства становить 100 % (сто вiдсоткiв). Розмiр статутного капiталу Товариства станом на 31 грудня 2013 року вiдповiдає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам. Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2013 року бiльша за розмiр Статутного капiталу Товариства, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Не вносячи до нашого висновку застережень, в наступних пояснювальних параграфах, ми звертаємо увагу на додаткову iнформацiю, яка подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, при реєстрацiї випуску та проспекту емiсiї цiнних паперiв згiдно Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» № 3480-IV вiд 23.02.2006 р. та рiшень Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Додаткова iнформацiя про проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АГРАРНИЙ ФОНД» станом на 31 грудня 2013 року Повнота та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi встановленим нормативам бухгалтерського облiку Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Облiк повнiстю автоматизований. Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях. Пiд час перевiрки змiсту наданих бухгалтерських звiтних форм, аудиторами встановлено, що показники в них взаємопов’язанi i тотожнi мiж собою, в цiлому вiдповiдають даним реєстрiв бухгалтерського облiку, у фiнансовiй звiтностi Товариства вiдображенi усi показники, якi мають суттєвий вплив на звiтнiсть. Пiд час перевiрки були розглянутi бухгалтерськi принципи оцiнки окремих статей балансу, використанi керiвництвом Товариства, та зроблено оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. На основi проведених аудиторами тестiв встановлено, що бухгалтерський облiк в цiлому ведеться на Товариствi у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996 - XIV (зi змiнами i доповненнями) (далi – Закон № 996), Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та iнших законодавчих та нормативно – правових документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi. При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк складена вiдповiдно до облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв. Фiнансова звiтнiсть Товариства складена вiдповiдно до вимог: • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 1 «Подання фiнансової звiтностi», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2009 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 7 «Звiт про рух грошових коштiв», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 1994 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 2009 року (зi змiнами та доповненнями). Нематерiальнi активи У результатi проведеної перевiрки аудиторами встановлено, що станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства нематерiальнi активи не облiковуються. На думку аудиторiв, облiк нематерiальних активiв у всiх суттєвих аспектах вiдповiдає вимогам Наказу про облiкову полiтику, Мiжнародному стандарту бухгалтерського облiку 38 «Нематерiальнi активи», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зi змiнами та доповненнями). Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи За даними фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року на балансi облiковуються основнi засоби первiсною вартiстю 98 тис. грн. Данi щодо основних засобiв Товариства наведено в Таблицi 2. Таблиця 2 Групи основних засобiв Залишок на 31 грудня 2013 року (первiсна вартiсть, тис. грн.) Будинки, споруди та передавальнi пристрої - Машини та обладнання 94 Транспортнi засоби - Iнструменти, прилади та iнвентар (меблi) - Iншi основнi засоби - Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 4 Всього: 98 Сума нарахованого зносу основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв станом на 31 грудня 2013 року склала 4 тис. грн. Вiдповiдно до Наказу про облiкову полiтику нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснюється прямолiнiйним методом. Аудитори зазначають про незмiннiсть визначеного методу протягом звiтного перiоду. На думку аудиторiв, данi фiнансової звiтностi Товариства стосовно основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв в цiлому вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки в цiлому вiдповiдають вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями). Iнформацiя щодо основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв розкрита Товариством в Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi. Облiк запасiв За даними фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року виробничi запаси на балансi облiковуються в сумi 1 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства облiковується готова продукцiя на суму 694 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Товари станом на 31 грудня 2013 року облiковуються на балансi Товариства в сумi 872 168 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Придбанi (отриманi) запаси зараховуються на баланс Товариства за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з Мiжнародним стандартом бухгалтерського облiку 2 «Запаси», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями). При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за собiвартiстю перших за часом надходження запасiв (ФIФО). Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами пiдприємства та затвердженi в установленому порядку. Аналiтичний облiк запасiв ведеться Товариством у вiдомостях по кожному виду запасiв окремо у розрiзi найменувань. Облiк запасiв на Товариствi здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi iз вимогами Наказу про облiкову полiтику та вимогами Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 2 «Запаси», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями). Дебiторська заборгованiсть Довгострокова дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства облiковується в сумi 10 000 тис. грн. До складу довгострокової дебiторської заборгованостi був вiднесений розмiщений Товариством депозит на умовах субординованого боргу згiдно договору №1 вiд 26.12.2013 р. в ПАТ «Держзембанк», код ЄДРПОУ 38591533 Дебiторська заборгованiсть Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2013 року вiдсутня, що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Резерв сумнiвних боргiв Товариством в 2013 роцi не нараховувався. Дебiторська заборгованiсть Товариства за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2013 року становить 142 577 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Дебiторська заборгованiсть Товариства за розрахунками за виданими авансами станом на 31 грудня 2013 року становить 1 610 236 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Простроченої дебiторської заборгованостi не виявлено. Дебiторська заборгованiсть Товариства за розрахунками iз нарахованих доходiв станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства облiковуються в сумi 339 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. До її складу вiднесенi нарахованi але не сплаченi вiдсотки за депозитами та залишками на поточному рахунку. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть Товариства станом на 31 грудня 2013 року балансi Товариства облiковуються в сумi 487 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. На думку аудиторiв бухгалтерський облiк поточної дебiторської заборгованостi здiйснюється Товариством в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями). Фiнансовi iнвестицiї За наслiдками проведеного аудиту на пiдставi даних первинних документiв, регiстрiв аналiтичного та синтетичного облiку встановлено, що станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства облiковуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї в сумi 2 200 000 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. До складу довгострокових фiнансових iнвестицiй були вiднесенi облiгацiй внутрiшньої державної позики (далi –ОВДП) у тому числi: • ОВДП ISIN –код UA 4000173280 в кiлькостi 1 250 000 штук; • ОВДП ISIN –код UA 4000173298 в кiлькостi 950 000 штук. загальною вартiстю 2 200 000 тис. грн., що були отриманi Товариством в якостi внеску до статутного капiталу Товариства, про що йтиметься в роздiлi «Статутний капiтал» даного звiту Грошовi кошти Залишок грошових коштiв Товариства в нацiональнiй валютi станом на 31 грудня 2013 року склав 232 606 тис. грн., що вiдповiдає банкiвським випискам та даним, вiдображеним в фiнансовiй звiтностi Товариства. Iншi оборотнi активи Iншi оборотнi активи Товариства станом на 31 грудня 2013 року облiковуються в сумi 300 594 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв та цiльове фiнансування Аудиторами дослiджено, що визнання, облiк та оцiнка забезпечень Товариства не вiдповiдають вимогам Наказу про облiкову полiтику та вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зi змiнами та доповненнями). При проведеннi перевiрки було встановлено, що Товариством станом на 31 грудня 2013 року не створено забезпечення виплат персоналу на оплату вiдпусток, що суперечить вимогам Наказу про облiкову полiтику та вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зi змiнами та доповненнями). Однак аудитори зазначають що вплив даних показникiв не є суттєвим та всеохоплюючим для фiнансової звiтностi Товариства. Iншi забезпечення майбутнiх витрат i платежiв та цiльове фiнансування на балансi Товариства станом на 31 грудня 2013 року не облiковуються, що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Визнання, облiк та оцiнка зобов’язань Товариства Аудиторами дослiджено, що визнання, облiк та оцiнка зобов‘язань Товариства в цiлому вiдповiдають вимогам Наказу про облiкову полiтику та вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 липня 1999 року (зi змiнами та доповненнями). Довгостроковi зобов’язання станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства не облiковуються, що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Станом на 31 грудня 2013 року на балансi Товариства облiковуються поточнi зобов’язання з кредиторської заборгованостi за товари, роботи та послуги в розмiрi 6 670 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає первинним документам та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Станом на 31 грудня 2013 року на бухгалтерських рахунках Товариства облiковуються: - поточнi зобов’язання за розрахунками з одержаних авансiв в сумi 669 тис. грн.; - поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом в сумi 9 532 тис. грн., у тому числi з податку на прибуток в сумi 9 532 тис. грн.; - поточнi зобов’язання за розрахунками зi страхування в сумi 0 тис. грн.; - поточнi зобов’язання за розрахунками з оплати працi в сумi 0 тис. грн.; - поточнi зобов’язання за розрахунком з учасниками в сумi 0 тис. грн.; - iншi поточнi зобов’язання в сумi 268 599 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає даним первинних документiв та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Власний капiтал За даними Балансу власний капiтал Товариства станом на 31 грудня 2013 року складає суму 5 084 326 тис. грн. та має таку структуру: Таблиця 3 Структура власного капiталу Сума Зареєстрований (пайовий) капiтал, в т.ч. 5 000 000 Внески до незареєстрованого статутного капiталу - Капiтал в дооцiнках - Додатковий капiтал - Резервний капiтал - Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 84 326 Неоплачений капiтал - Вилучений капiтал - Разом власний капiтал 5 084 326 На думку аудитора, розмiр та структура власного капiталу вiдображенi у фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року достовiрно. Розкриття iнформацiї про змiни у складi власного капiталу Товариства протягом 2013 року наведено Товариством в Звiтi про власний капiтал вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 1 «Подання фiнансової звiтностi», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2009 року (зi змiнами та доповненнями). Статутний капiтал Аудитори зазначають про вiдповiднiсть розмiру статутного капiталу Товариства статутним документам. Частка держави в статутному капiталi Товариства становить 100 %. Розмiр статутного капiталу Товариства станом на 31 грудня 2013 року вiдповiдає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам. Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2013 року бiльша за розмiр Статутного капiталу Товариства, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Для облiку статутного капiталу Товариство використовує рахунок бухгалтерського облiку 401 «Статутний капiтал». Станом на 31.12.2013 року Статутний капiтал Товариства складає 5 000 000 000,00 грн. (П’ять мiльярдiв грн. 00 коп.) та повнiстю сформований за рахунок облiгацiй внутрiшньої державної позики, вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 22.04.2013 №364 ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АГРАРНИЙ ФОНД» створено вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України № 364 вiд 22.04.2013 р. «Про створення публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд»» та зареєстровано вiддiлом державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв Шевченкiвського району реєстрацiйної служби головного управлiння юстицiї у мiстi Києвi 07 жовтня 2013 року, номер запису 1 074 102 0000 047139. Вiдповiдно до Статуту Товариства розмiр статутного капiталу станом на 07 жовтня 2013 року складає 5 000 000 000,00 грн. ( П’ять мiльярдiв грн. 00 коп.) Вiдповiдно до статуту засновником Товариства є держава в особi Кабiнету Мiнiстрiв України, єдиним акцiонером Товариства є держава в особi Мiнiстерства аграрної полiтики та продовольства України. Данi щодо розподiлу статутного капiталу серед Засновникiв Товариства наведено в Таблицi 4. Таблиця 4 № з/п Засновники Товариства Данi про Засновникiв Товариства Загальна сума внеску (грн.) Частка в статутному капiталi (%) 1 Кабiнет Мiнiстрiв України, що дiє вiд iменi Держави, на пiдставi постанови Кабiнету Мiнiстрiв України «Про утворення публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» код ЄДРПОУ 37471967 5 000 000 000,00 100,0 ВСЬОГО: 5 000 000 000,00 100,0 Вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 22.04.2013 №364. «Про створення публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» статутний капiтал Товариства повнiстю сформований за рахунок облiгацiй внутрiшньої державної позики. Мiнiстерство фiнансiв на виконання Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 22.04.2013 №364. «Про створення публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд»» та вiд 31 сiчня 2001 року №80 «Про випуск облiгацiй внутрiшньої державної позики (далi –ОВДП) надало розпорядження на переказ ОВДП коду UA 4000173280 в кiлькостi 1 250 000 штук, ОВДП коду UA 4000173298 в кiлькостi 1 250 000 штук, ОВДП коду UA 4000173306 в кiлькостi 1 250 000 штук, та ОВДП коду UA 4000173314 в кiлькостi 1 250 000 штук для зарахування цих державних цiнних паперiв на емiсiйний рахунок в цiнних паперах емiтента. Слiд зазначити, що ринкову вартiсть ОВДП було визначено суб’єктом оцiночної дiяльностi ТОВ «Верiтас Епрайзер» ( Iдентифiкацiйний код 34833473, сертифiкат суб’єкта оцiночної дiяльностi №14415/13 вiд 28.02.2013 р.) Згiдно звiту про оцiнку облiгацiй внутрiшньої державної позики станом на 03.09.2013 р. ринкова вартiсть об’єкта оцiнки – ОВДП становить 5 000 000 000,00 (П’ять мiльярдiв грн. 00 коп.) у тому числi: 1. ОВДП ISIN –код UA 4000173280 в кiлькостi 1 250 000 штук 1 249 830 641,00 грн.(Один мiльярд двiстi сорок дев’ять мiльйонiв вiсiмсот тридцять тисяч шiстсот сорок одна гривня); 2. ОВДП ISIN –код UA 4000173298 в кiлькостi 1 250 000 штук 1 250 008 491,00 грн. (Один мiльярд двiстi п’ятдесят мiльйонiв вiсiм тисяч чотириста дев’яносто одна гривня) ; 3. ОВДП ISIN –код UA 4000173306 в кiлькостi 1 250 000 штук 1 250 089 955,00 грн.( Один мiльярд двiстi п’ятдесят мiльйонiв вiсiмдесят дев’ять тисяч дев’ятсот п’ятдесят п’ять гривень); 4. ОВДП ISIN –код UA 4000173314 в кiлькостi 1 250 000 штук 1 250 070 913,00 грн. (Один мiльярд двiстi п’ятдесят мiльйонiв сiмдесят тисяч дев’ятсот тринадцять гривень). Iнформацiя про сплату внескiв Засновникiв до статутного капiталу Товариства наведено в Таблицi 5. Таблиця 5 Засновники Товариства Внесок до Статутного капiталу .. Документ про оплату Кабiнет Мiнiстрiв України, що дiє вiд iменi Держави, на пiдставi постанови Кабiнету Мiнiстрiв України «Про утворення публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» UA 4000173280 -1 250 000 штук 1 249 830 641,00 грн. UA 4000173298 -1 250 000 штук 1 250 008 491,00 грн. UA 4000173306 - 1 250 000 штук 1 250 089 955,00 грн. UA 4000173314 - 1 250 000 штук 1 250 070 913,00 грн Договiр купiвлi – продажу цiнних паперiв № 45 вiд 02.09.2013 р. Виписка ВАТ «Державний ощадний банк України» про залишки на рахунку в цiнних паперах № 050529 ПАТ «Аграрний фонд» вiд 03.09.2013р. Всього грн. 5 000 000 000,00 Згiдно наведених в таблицi 5 даних, єдиний Засновник внiс 100% вiд розмiру свого вкладу у виглядi облiгацiй внутрiшньої державної позики до дати державної реєстрацiї Товариства, що вiдповiдає вимогам Статуту Товариства та нормам чинного законодавства. Протягом 2013 розмiр статутного капiталу Товариство не змiнювало, викупу власних акцiй не здiйснювало. Таким чином, Статутний капiтал Публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» станом на дату 31.12.2013 року складає 5 000 000 000,00 грн. (П’ять мiльярдiв грн. 00 коп.) та повнiстю сформований облiгацiй внутрiшньої державної позики вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 22.04.2013 №364. Аудитор зазначає про вiдповiднiсть розмiру статутного капiталу Товариства статутним документам. Неоплачений капiтал Товариства станом на дату складання аудиторського висновку вiдсутнiй. На думку Аудитора розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» станом на дату складання аудиторського висновку вiдповiдає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам. Частка держави у статутному капiталi Товариства становить 100 % Резервний капiтал За даними фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року вiдрахування до резервного капiталу не здiйснювалися, що в цiлому вiдповiдає даним первинних документiв та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) За даними фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2013 року сума нерозподiленого прибутку складає 84 326 тис. грн., що в цiлому вiдповiдає даним первинних документiв та даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку. Щодо вартостi чистих активiв Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2013 становить 5 084 326 тис. грн., що вiдповiдає пiдсумку роздiлу I пасиву Балансу Товариства на вказану дату. Розрахунок вартостi чистих активiв проведено на пiдставi Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485. Вартiсть чистих активiв Товариства бiльша розмiру статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Доходи Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку Товариства здiйснюється на пiдставi наступних первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), виписок банку, розрахункових вiдомостей та iнших первинних документiв, передбачених статтею 9 Закону № 996. За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах – ордерах та оборотно – сальдових вiдомостях, наданих аудиторам стосовно доходiв Товариства за 2013 рiк в цiлому вiдповiдають первинним документам. Структуру доходiв Товариства за даними Звiту про фiнансовi результати за 2013 рiк та даними облiкових регiстрiв та первинних документiв наведено в Таблицi 6. Структура доходiв Товариства за 2013 рiк Таблиця 6 Доходи Товариства Сума (тис. грн.) Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2 748 Iншi операцiйнi доходи 10 Доход вiд участi в капiталi - Iншi фiнансовi доходи 646 Iншi доходи 2 894 824 Разом 2 898 228 Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв - Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв - Накопиченi курсовi рiзницi - Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств - Iнший сукупний дохiд - Iнший сукупний дохiд до оподаткування - Сукупний дохiд до оподаткування 2 898 228 На думку аудиторiв бухгалтерський облiк сукупного доходу Товариства в усiх суттєвих аспектах ведеться у вiдповiдностi до норм Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 18 «Дохiд», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 1995 року (зi змiнами та доповненнями), Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями). Витрати На думку аудиторiв, облiк витрат Товариства ведеться в цiлому вiдповiдно до норм: • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 2 «Запаси», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 11 «Будiвельнi контракти», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 1995 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2005 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 36 «Зменшення корисностi активiв», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 31 березня 2004 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 19 «Виплати працiвникам», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 1999 року (зi змiнами та доповненнями), • Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 9 «Фiнансовi iнструменти», який виданий Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та застосовується з 01 сiчня 2013 року (зi змiнами та доповненнями). Вiдображення витрат Товариства за 2013 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. № 291 (зi змiнами i доповненнями). Бухгалтерський облiк витрат Товариства за 2013 рiк здiйснюється на пiдставi наступних первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), накладних, iнших первинних та розрахункових документiв. За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi, якi вiдображено в оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиторам, в основному вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi Товариства за 2013 рiк. Структуру витрат Товариства за даними Звiту про фiнансовi результати за 2013 рiк та даними облiкових регiстрiв та первинних документiв наведено Таблицях 7,8. Структуру витрат Товариства за 2013 рiк Таблиця 7 Витрати дiяльностi Товариства Сума (тис. грн.) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2 614 Адмiнiстративнi витрати 1 751 Витрати на збут - Iншi операцiйнi витрати - Фiнансовi витрати - Iншi витрати 2 800 005 Разом 2 804 370 Елементи операцiйних витрат за 2013 рiк Таблиця 8 Витрати дiяльностi Товариства Сума (тис. грн.) Матерiальнi витрати - Витрати на оплату працi 267 Вiдрахування на соцiальнi заходи 100 Амортизацiя 4 Iншi операцiйнi витрати 1 380 Разом 1 751 За 2013 рiк Товариство отримало прибуток до оподаткування в розмiрi 93 858 тис. грн., витрати з податку на прибуток в 2013 роцi склали 9 532 тис. грн.. Iнший сукупний дохiд в 2013 роцi склав 0 тис. грн.. Таким чином сукупний дохiд Товариства за 2013 рiк є прибуток у розмiрi 84 326 тис. грн., сума нерозподiленого прибутку Товариства станом на 31 грудня 2013 року складає 84 326 тис. грн. Аудитори вважають, що звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк в усiх суттєвих аспектах повно i достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв та витрат Товариства. Не змiнюючи нашої думки стосовно достовiрностi в усiх суттєвих аспектах фiнансових звiтiв Товариства за 2013 рiк, вважаємо за необхiдне зазначити, що iнша особлива iнформацiя про Товариство, розкриття якої передбачено статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23 лютого 2006 року № 3480-IV, мала мiсця, а саме: • На пiдставi розпорядження Кабiнету Мiнiстрiв України (що є власником 100% акцiй Товариства) №779-р вiд 17.10.2013 «Про призначення Кiрюка О.Г. головою правлiння публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» вiдбулись змiни у складi посадових осiб Товариства, а саме: Кiрюка Олександра Геннадiйовича призначено Головою Правлiння Товариства, призначений на посаду з 17.10.2013. Ранiше займав посаду Генерального директора Аграрного фонду. Часткою у статутному капiталi Товариства не володiє. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини немає. Згоди на розкриття паспортних даних не надав. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»), не виявлено. В 2013 роцi Товариством були здiйсненi значнi правочини (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi), укладання зазначених правочинiв вiдбувалося з урахуванням вимог Статуту Товариства, та вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». Впроваджена в Товариствi структура корпоративного управлiння вiдповiдає чинному законодавству i Статуту. Функцiї органiв управлiння, їх компетенцiя та порядок органiзацiї роботи визначенi Статутом товариства. Впроваджений стан корпоративного управлiння, на думку аудитора: • захищає права учасникiв (своєчасне надання iнформацiї про товариство, участь у голосуваннi i отриманнi частки прибутку); • забезпечує однакове ставлення до власникiв цiнних паперiв; • визнає передбаченi законом права зацiкавлених осiб i заохочує активне спiвробiтництво мiж товариством та цими зацiкавленими особами в створеннi добробуту, робочих мiсць та забезпечення фiнансової стабiльностi товариства; • забезпечує своєчасне й точне розкриття iнформацiї з усiх найважливiших питань, що стосуються товариства, включаючи його фiнансовий стан, продуктивнiсть, власнiсть та управлiння; • забезпечує стратегiчне керiвництво компанiєю. Ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi») аудитором не виявлено. Подiї пiсля дати балансу: Прийнято рiшення про створення дочiрнього пiдприємства вiдповiдно до наказу №44 Мiнiстерства аграрної полiтики та продовольства України вiд 27.01.2014 «Про створення дочiрнього пiдприємства «Агрофонд – зерно» публiчного акцiонерного товариства «Аграрний фонд» Довiдка про фiнансовий стан Товариства додається. Довiдка про фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АГРАРНИЙ ФОНД» станом на 31 грудня 2013 року м. Київ 25 квiтня 2014 року Аналiз фiнансового стану Товариства проведено на пiдставi даних форми № 1 «Баланс» станом на 31 грудня 2013 року та форми № 2 «Звiт про фiнансовi результати» за 2013 рiк. На пiдставi даних фiнансової звiтностi Товариства аудиторами були розрахованi окремi фiнансовi показники, якi наведенi в Таблицi 9. Таблиця 9 Показник Формула розрахунку Значення показника 31.12.2012 31.12.2013 1 2 3 4 Коефiцiєнт лiквiдностi Ф1 (р1160+р1165) / Ф1 (р1695-р1665-р1660) - 0,81482 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi Ф1 р1165 / Ф1 р1695 - 0,81482 Коефiцiєнт покриття Ф1 (р1195-р1170) / Ф1 (р1695-р1665-р1660) - 11,06842 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Ф1 (р1195-р1170) / Ф1 (р1595-р1520-р1525 + р1695-р1665-р1660) - 11,06842 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (платоспроможностi, автономiї) Ф1 р1495 / Ф1 р1300 - 0,94684 Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом Ф1 (р1595+р1695) / Ф1 р1495 - 0,05615 Чистий оборотний капiтал (тис. грн.) Ф1 (р1195-р1170) – Ф1 (р1695-р1665-р1660) - 2874232 Коефiцiєнт рентабельностi активiв Ф2 р2465 / Ф1 (р. 1300 (гр..3) + р. 1300 (гр.. 4))/2 - 0,00785 Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi Ф1 р1495 / Ф1 (р1595-р1520-р1525 + р1695-р1665-р1660) - 17,81037 Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами Ф1 (р1495-р1095) / р1195 - 0,90965 Таким чином, на думку аудиторiв, фiнансовий стан Товариства є задовiльним. Виходячи з вищевикладеного та узагальнюючи результати проведеного аналiзу фiнансового стану можемо зробити висновок, що станом на 31 грудня 2013 року фiнансовий стан Товариства задовiльний. Данi показники, що характеризують фiнансовий стан та платоспроможнiсть Товариства станом на 31 грудня 2013 року, свiдчить про подальшу можливiсть безперервного функцiонування Товариства як суб’єкта господарювання. Аудитором не виявлено iснування подiй або умов та вiдповiдних дiлових ризикiв, якi можуть поставити пiд сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi ( МСА 570 «Безперервнiсть»). Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму наведенi в Таблицi 10. Таблиця 10 № п/п Показник Значення 1 Повне найменування, код за ЄДРПОУ Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма «Iмона-Аудит», 23500277 2 Номер та дата Свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi, виданого АПУ Номер та дата Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, видане НКЦПФР Номер та дата Свiдоцтва АПУ про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0791, видано рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.01.2001 року № 98, подовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.11.2010 року, № 222/3 до 30.11.2015 року Свiдоцтво про внесення в реєстр аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку реєстрацiйний номер Свiдоцтва: 33 вiд 19.02.2013 року (Серiя та номер Свiдоцтва П 000033), свiдоцтво дiйсне до 30.11.2015 року Свiдоцтво Аудиторської палати України про вiдповiднiсть системи контролю якостi (номер бланку № 0250, Рiшення АПУ вiд 05.07.2012 року № 252/4) 3 Мiсцезнаходження мiсто Київ, проспект Бажана, 26 офiс 95 4 Телефон/ факс 565-77-22, 565-99-99 Аудитор Голуб Ж.Г. (сертифiкат аудитора серiя А № 006000, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 157 вiд 26.12.2005 року, продовжений рiшенням Аудиторської палати України № 222/2 вiд 30.11.2010 року до 26.12.2015 року; Аудитор Якименко М.М. (сертифiкат аудитора серiя А № 006997, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 261/2 вiд 29.11.2012 року, свiдоцтво Українського iнституту розвитку фондового ринку Київського нацiонального економiчного унiверситету про закiнчення курсiв та складання iспиту за програмою «Фондовий ринок та сучасний аудит фiнансової звiтностi професiйних учасникiв фондового ринку», видане Якименку Миколi Миколайовичу вiд 19.12.2013 року, протокол № 1, серiя АФР №13/00172) Генеральний директор Величко О.В. (сертифiкат аудитора серiя А № 005182, виданий рiшенням Аудиторської палати України № 109 вiд 23.04.2002 року, продовжений рiшенням Аудиторської палати України № 249/3 вiд 26.04.2012 року до 23.04.2017 року; свiдоцтво Українського iнституту розвитку фондового ринку Київського нацiонального економiчного унiверситету про закiнчення курсiв та складання iспиту за програмою «Фондовий ринок та сучасний аудит фiнансової звiтностi професiйних учасникiв фондового ринку», видане Величко Ользi Володимирiвнi вiд 19.12.2013 року, протокол № 1, серiя АФР №13/00019) Дата аудиторського висновку: 25 квiтня 2014 року Адреса аудитора: м. Київ, пр. Бажана, 26, оф. 95 тел./факс: (044) 565-77-22, (044) 574-51-75